小规模纳税人,二季度开了3的专票,要还

一期一会的栏目又更新啦，过去的这些日子里，看看网友们又提了哪些新的热点问题吧~

我公司是一般纳税人，经营范围有货物仓储。自行建有钢构大棚。现在我们签定了一份租赁钢结构大棚合同，对方用于货物储存，我们收租赁费，货物进出对方自行负责。请问我公司开具什么项目发票，税率是多少？可以开6%的货物仓储费专票吗？如果开据租赁费，是不是需要增加经营范围？

答：如果是提供仓库并负责保管货物，这就属于“仓储服务”。如果是一般纳税人，开票时应选择“现代服务-物流辅助服务”，税率6%。如果只是提供地方，那就属于“不动产租赁”，开票时选择9%的“不动产租赁”。只是偶尔开具租赁费的话，可以暂时不加经营范围。

请问一下小规模季报，在电子税务网会计制度备案的时候，资产负债表、利润表，报送期间跟报送时间怎么选，还是自动的？

答：需要自行选择，一般选择季度申报。

雇主责任险保单对应开的专票，劳务派遣公司可以抵扣吗？

答：雇主责任险，属于财产保险的一种，投保人是企业，跟常见的职工人身意外伤害险不一样，取得专票是允许抵扣增值税的。雇主责任险是企业为了转嫁自身风险购买的一种财产保险，不属于员工福利，受益人不是员工个人，而是企业，所以可以按规定抵扣进项税。

年第二季度小规模纳税人开的专用发票3％需要还税吗？申报怎么填？还开了免税发票元，怎么申报？

答：开具专票需要缴纳税款的，如果合计季度销售额未超过45万，免税发票元填在小微企业免税销售额或者未达起征点栏次。

年1季度开了一张税率为1%的普票，2季度客户退款冲红了，根据最新政策2季度普票都是免税，请问我冲红的税率如何在申报表中填写？

答：冲红的这张发票是按原税率冲红的，会冲减2季度收入。如果出现负数数据，需要去大厅申报。

车辆非正常损失进项税转出的会计分录及申报表填报的过程是什么？

答：会计处理如下——

借：固定资产

贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）

非正常损失，相应的进项税额不得抵扣，应于发生的当月，将已抵扣的货物及运输服务的进项税额进行转出，填写在《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第16栏。

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