区域性税收优惠有哪些38分钟前更新

区域性税收优惠有哪些

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大额(增值税/所得税)退税政策

掌握现行有效的区域税收优惠政策

自从一众明星、主播被查[zha]税以后，严厉打击“税收洼地”，一时间[jian]，个人独[du]资企业、合伙企业[ye]核定征收的园区偃旗息鼓了。大家感觉茫然：哪里还能找到税收优惠呢？其实，国内18个省、市、自治区都有出台的税收优惠政策，有效的税收优惠就在你身边。

先看看具体有哪些地[di]方，有哪些税收优惠政策。

一、海南自贸港双15%税收优惠

根据《海南自贸港整体建设方案》、《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔〕1号）以及《财政[zheng]部税务总局关于海南自由贸易港高端紧缺人才[cai]个人所得税政策的通知》(财税〔〕2号)的规定，海南目前的税收优惠主要包括[kuo]：

1、鼓[gu]励[li]类企业享受企业所得税15%优惠税率

政策规定：对注册在海[hai]南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税[shui]率征收企业所得税。鼓励类产业目录目前执行《产业结构[gou]调整指导目[mu]录》、《鼓励外商投[tou]资产业目录》（年版）、《海南自由贸易[yi]港鼓励类产业目录》

2、符合条件的高端、紧缺人才享受15%的个[ge]人所得税优惠

政策规定：对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。上述优惠适用来源于海[hai]南自由贸易[yi]港的综合所得（包括工资薪金[jin]、劳[lao]务报酬、稿酬、特许[xu]权使用费四项所得[dei]）、经[jing]营所得以及经海南省认定的人才补贴性所得。

**税务筹划曾老师点评：企业所得税和个人所得税都适用15%的优惠税率，政策预计到年有效，再加上相关产业[ye]开放政[zheng]策和进出口优惠政策加持，让海南成为目前我国最大、最优的税收优惠地，成为众多业务设立[li]、经营地的首选之地。

二、珠海横琴双15%税收优惠

根据《横琴粤澳深度合作区建设总体方案》的规定：对设立在珠海横琴并实质运营符合条件的产业企业，减按15%的税率征收企业所得税；对[dui]在合作区工作[zuo]的境内外高端[duan]人才和紧缺人才，个人所得税负[fu]超过[guo]15%的部分予[yu]以免征。

**税务筹划曾[zeng]老师点评[ping]：珠海横琴的双15%优惠与海南自贸港政策类似，珠海横琴的产业[ye]目录比较窄，能够匹配的业务范围相对小一[yi]些。但珠海横琴的优势在[zai]于：位于大湾区核心，辐射经济最活跃的华南地区，成熟[shu]的营商环境，有相关财政扶持和鼓励政策以及澳门合作[zuo]加持，珠海横[heng]琴也成为众多企业趋之若鹜的地方。

三、深圳前海15%企业所[suo]得税优惠

根据《关于延[yan]续深圳前海深[shen]港[jiang]现代服务业合作区企业所得税优惠政策的[de]通知》(财税〔〕0号)的规定：对符合《前海深港现[xian]代服务业[ye]合作区企业所得税优惠目录（版）》条件的企业，可享受减按15%的税率征收企业所得税。该项政策的有效期到年12月1日[ri]为止。

**税务筹划曾老师点评：这是深圳前海原有企[qi]业所得税优惠的延续。这项政策的特点是优惠目录范围比较[jiao]窄，只有[you]5大项，优[you]惠[hui]执行的时[shi]间也相对比较短。但深圳前海[hai]鼓励业务范围包括了：信息服务（如电子商务）、文化创意、商务服务[wu]（如：管理咨询、人力资源、会计服务等），对[dui]深圳及其周[zhou]边相关业务企业[ye]还是非常具有吸引力，广东省是电子商务大省，尤其是跨境电子商务，电[dian]子商务在深圳前海能够享受企业[ye]所[suo]得税15%的[de]税收优惠，还是具有很大的诱惑力。

四、福建平潭15%企业所得税优惠

根据《关于延续福建平潭综合实验区企业所得税优惠政[zheng]策的通知》（财税[]29号）的规定：对设在福建平潭综合实[shi]验区符合《平潭综合实验区企业所得税优惠目[mu]录(版)》的企业减按15%的税率征收企业所得税。

**税务筹划曾老师点评：这是福建平潭[tan]原有企业[ye]所得税[shui]优惠政策的延续。福建平潭综[zong]合试验区的优惠目录包括：高技术产业[ye]、服务业、农业及海洋产业、生态环保业、公共设施管理业、旅游业这六大产业，产业目录比珠海横琴、深圳前海丰富。

五、新[xin]疆霍尔果斯、喀什免征企业所得税优惠

根据《关于新疆困难地区及喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区新办企业所得税优惠政策的通知》（财税[]27号）的规定，给予新疆以下两项税收优惠政策[ce]：

1、年1月1日至[zhi]年12月1日，对在新疆困难地区新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内的企[qi]业，自取得第一笔生产经营收入所[suo]属纳税年度起，第一年至第二年[nian]免征企业所得税，第三[san]年至第五年[nian]减半征收企业所得税。

2、年1月1日至年12月1日，对在新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区内新办的属于《目录》范[fan]围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度[duo]起，五年内免征企业所[suo]得税。

点评：

1、以上两项优惠适用的地区和优惠方式不同[tong]：第一项适用新疆困难地区，优惠方式两免三减[jian]半；第二项优惠适[shi]用于新疆的霍尔果斯、喀什，优惠方式是5年免征企业所得税

2、自从一众影视明星在新疆霍尔[er]果斯折戟以后，很多人都觉得这个地方的税收优惠玩完了。但出人意料，新疆霍尔果斯、喀什的[de]税收[shou]优惠又延长了10年，这充分说明：出台税收优[you]惠政策主要是根据[ju]发展的需要，不会因为个别人的违规而因噎废食。

、政策延期以后，优惠目录以及需要符合的条件也进行了调整，并提出了在新疆霍尔果斯、喀什实质经营的具体要求。

4、对于计划开发国内西部市场、开发中亚市场、参与一带一路建设的企业而言，新疆霍尔果斯[si]、喀什的税收优惠政策就是甘霖，这也是继续延续该政策的目的。

六[lu]、西部[bu]大开发企业所得税15%优惠

根据《财[cai]政部税务总局发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告（财政部公告年第2号）的规定：

自年1月1日至年12月1日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。享受税收优惠的鼓励[li]类企业应当以《西部地区[qu]鼓励类产业目录[lu]》中规定的产[chan]业项目为主营业务，主营业务收入占企业收入[ru]总额60%以上的企业。

1、西部大开发企业所得税优惠覆盖我国西部12个省、市、自治区，是我国目前覆盖地区最广泛的一项企业所得税优惠政策；

2、西部大[da]开发的鼓励[li]类产业目录包括制定的鼓励类企业目录以及西部各个省、市、自治区各自根据自身情况确定的鼓励类目录。在以上两个目录中符合其中一个目录就可以享受优惠政策。企业应该熟悉西部各个省、市、自治区的特色鼓励类[lei]目录，以便匹配自身业务，享受企业所[suo]得税优惠政策；

、符合鼓励类目录的业务[wu]收入超过企业收入的[de]60%就可以整体享受相关优惠政策。

七、四个参照执行西部所得税优惠的地区

根[gen]据《关于延续西部[bu]大开发企业所得税政策的公告》（财政部税务总局发展改革委公告年第2号）的规定：湖南[nan]省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延边朝鲜族自治州和江[jiang]西省赣州市，可以比照西部地区的[de]企业所得税政策执行。

1、这[zhe]个四个地区不在西部，也可以参照执行西部大开发的企业所得税优惠政策；

2、的《西部地区鼓励类产业目[mu]录》应该按相[xiang]同标准执行[xing]，这四[si]个地方可以参照西部，根据自身特点对具有地方特色、民族特色的经营企业给予税收优惠政策；

、这四个地区对周边省市的企业其实也非常有吸引力。

八、总结

通过以上分析，大家[jia]可以发现：目前国内有19个省[xing]、市、自治区有出台[tai]的企业所得税优惠政策，分别是：海南、广东珠海横琴、广东深圳前海、福建平潭、新疆霍尔果斯和喀什、西部的内蒙古自治区、广西壮族自治[zhi]区、重庆市、四川省、贵州省、云南省、西[xi]藏自治区、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治[zhi]区、新疆维吾尔自治区和新疆生产建设兵团，比照西部执行的湖南省[xing]湘西土家族[zu]苗族自治[zhi]州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林[lin]省延[yan]边朝鲜族自治州和[he]江西[xi]省[xing]赣州市。

无论你的企业位于国内哪个地方，你都能非常方便地找到附近能享受企业所得[dei]税[shui]优惠的地方。

我国主要的区域性税收优惠有哪些？

我国主要的区域性税收优惠有：

1、经济特区[qu]。

(1)设在经济特区的外商投资企业和在经[jing]济[ji]特区内设立机构、场所，从事生产、经营的外国企业，可以减按百分之十五的税率征收企业所得税。

(2)外国企业来源于经济特区的股息[xi]、利息、租金、特许权使用费和其他所得，除了依法免征所得税的以外，都可以减按百分之十的税率征收所得税。其中，提供的资金、设备条件优惠，或者转让的技术先进，需要[yao]给予更多减税、免税优惠的，由所在地省、市人民[min]决定。

()设在经济特区所在城市老市区的生产性外商投资企业，可以减按百分之二十四的税率征收企业所得税。其中，从事技术密集、知识密集型项目，外商投[tou]资在三千万美元以上，回收期长的项目，能源、交通、港口[kou]建设项目的企业，经过批准，可以减按百分之[zhi]十五的税率征税。

(4)在经济特区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构，外国投资者投入资本或者分行由总行拨入[ru]营运资金超过一千万美元[yuan]，经营期在十年以上，可以减按百分之十五的税率征收企业所得税[shui]。同时，经过批[pi]准，可以从开始获利年度起[qi]，第一[yi]年免征企业所得税，第二年和第三年减半征税。

(5)在经济特区内[nei]设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过五百万美元，经营期在十年以上，经过批准，可以从开始获利的年度起，第一年免征企业所得税，第二年和[he]第三年[nian]减半征税。经济特区内[nei]的企业生产的产品，在本特区内销售的，暂免征收增值税。

2、沿海经济开放区。

(1)设[she]在沿[yan]海经济开放区的[de]生产性外商投资企业[ye]，可以减按百分之二十四的税率征收企业所[suo]得税。其中，从事技术秘密、知识密集型项目，外商投资在三千万美元以上[shang]，回[hui]收期长的项目，能源、交通、港[jiang]口建设项目的企业，经过批准，可以减按百分之十五的税率征收。、经济技术开发区区。(1)设在经济技术开发区的[de]生产[chan]性外商投资企业[ye]，可以减按百分之十五的税率征收企业所得税。

(2)设在经[jing]济特区所在城市老市区的生产性外商投资企业，可以减按百分之二十四的税率征收企业所得税。

()外国企业来源于经济特区的股息、利息、租金、特许权[quan]使用费和其他所得，除了依法免征所得税的以[yi]外，都可以减按百分之十的税[shui]率征收所得税。

4、边境对外开放城市。在若干[gan]边境对外开放城市设立的生产性外商投资企业，可以减按百分之二十四的税率征收企业所得税。

5、沿江开放城市。在芜湖、九江、武汉、岳阳、宜昌、重[zhong]庆等若干城市实行沿海经济开放区的税[shui]收优惠政策。

6、内陆开放城市。在北京、石家庄、太原、呼和浩特、哈[ha]尔滨、长春、南昌、合[he]肥、郑州、长沙、南宁、成都、昆明、贵阳、西安、兰州、西宁、银川、乌鲁木齐等若干内陆城市实行沿海经济开放区的税收优惠政策。

7、高新技术产业开发区。在高新技术产业开发区[qu]设立的中资和[he]外商投资高新技术企业[ye]，可以减按百分之十五[wu]的税率征收企业所得[dei]税。其[qi]中，中资企业可以从生产、经营之日起免征[zheng]企业所得税2年[nian];经营期在十年以上的中外合资经营企业，经过批准，可以从开始[shi]获[huo]利的年度起免征企业所得[dei]税2年。

8、旅游度假区。设在若干旅游区的外商投资企[qi]业，可以减按百分之二十四的税率征收企业所得税。

9、贫困地区。

(1)农民的生产、生活困难的革命老根据地、少数民族地区和山区[qu]，经过批准，可以减征农业税。

(2)在确定的革[ge]命老根据地，少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经过税务机关批[pi]准，可以从开始生产、经营之日起，减征或者免征企业所得税年。

()民族[zu]自治地方的企业，需要鼓励和照顾的，经过省(自治区、直辖市)人[ren]民批准，可以定期减征或者免征企业所得税。

(4)设在不发达地区的外商投资企业[ye]，在法定减免税期满之后，经过税务总局批准，在以后的十年中，还可以按照其应纳企业所得税税额减征百分之十五至百分[fen]之三十。

(5)革命老[lao]根据地、少数民族地区、山区生活困[kun]难的农户，在规定标准之内新建住宅，缴纳耕地占用税确有困难;在上述贫困地区采取[qu]以工代赈办法修筑的公路，缴纳耕地占用[yong]税确[que]有困难[nuo]，可以免征或者减征耕地占用税。

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