个税变了2023年,这是最新最全的税率

年，个税发生了一些变化。总结一下的话，到目前为止，主要有三个：

1、个人所得税扣除范围扩大了

依据金规〔〕2号，自年8月1日开始，适用个税扣除的商业健康保险产品范围扩大了。由原来的医疗保扩围为医疗保险、长期护理险、疾病保险三类险种。

注：在个人所得税其他扣除项目中，有企业年金、职业年金、商业健康保险、个人养老金等扣除项目。

不过，比较遗憾的是，商业健康险的扣除标准为元/月（元/年），对比一下个人专项附加扣除的独生子女赡养老人0元/月（0元/年），显得十分“鸡肋”。

另外，如果有人看上这点“蚊子肉”，注意观察保单上是否有税优识别码。因为目前商业健康保险的扣除是凭税优码扣除的，没有税优码，块也不能扣除。

2、个体户应纳税所得额不超万，减半征收个税

年，个体户的个税优惠政策变了。对比先前的政策而言，主要变化点为：提额了，减半征收个税的应纳税所得额由原来的万提高到了万。这个新的优惠政策有效期是年1月1日至年12月31日。

3、全年一次性奖金单独计税等优惠，或年年底到期

依据财政部税务总局公告年第42号、财政部税务总局公告年第2号，全年一次性奖金单独计税、上市公司股权激励单独计税、年收入不超12万或补税不超元免汇算清缴等优惠政策，将于年12月31日到期。但是否还会延期，目前并无人能知晓，建议大家提前对相关事项做好两手准备。

今天，我们将从年个税的变化点为切入点，来给大家用通俗易懂的方式，比较系统的讲解一下个人所得税，供大家参考。

所谓个税，简单来说，就是纳税人取得相关收入，需要缴纳的税。我们主要从纳税人、征税范围、税率、应纳税所得额、税收优惠、纳税申报等几个方面来给大家展开详细讲解。

一、纳税人：什么人需要缴纳个税？

个税上的纳税人，包括居民个人和非居民个人。其中居民个人通俗但不严谨的理解就是指在国内有住所的，或者没有住所但一个纳税年度居住满的个人，而非居民个人则是指在国内无住所且一个纳税年度居住不满天的个人。

具体严谨、专业的居民个人和非居民个人的描述，可参考下图：

二、征税范围和税率：哪些收入需要缴纳个税？

但并非纳税人取得的任何收入都需要缴纳个税，在税收上，只有应税收入才需要交税，用“应纳税所得”来表示。个税的应纳税所得范围主要包括：

1、综合所得：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，税率适用3%-45%超额累进税率，详见下表：

另外，居民个人和非居民个人在取得综合所得的时候，申报纳税处理不相同。对于居民纳税人，按纳税年度合并计算个税，对于非居民个人取得综合所得，按月或按次分项计算个税。非居民个人取得4项综合所得适用的税率表如下：

2、经营所得：常见的就是个体户从事生产、经营活动取得的所得。具体主要包括：

经营所得适用的是5%-35%超额累进税率，税率表如下图所示：

3、利息、股息、红利所得：比如常见的企业向自然人股东分红，税率为20%。

4、财产租赁所得：个人出租不动产、机器设备等取得的收入，税率为20%。

5、财产转让所得：税率为20%。

6、偶然所得：比如个人中了彩票，具体包括得奖、中奖、中彩，以及其他偶然性质所得，税率为20%。其中其他偶然性质所得，具体包括以下几种：

三、应纳税所得额（含各项扣除）：应纳税所得中具体哪些需要计算缴纳个税？

简单来说，就是你取得的应税收入并不是全部都需要计算缴纳个税，而是可以减除一部分费用、扣除项后，再计算缴纳个税。具体不同的所得，应纳税所得额计算方式不一样，我们分别来说：

（一）综合所得的应纳税所得额=收入额-费用（6万）-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除。其中：

1、收入额：劳务报酬和特许权使用费的收入额=收入*80%，稿酬所得的收入额=收入*70%。

2、专项扣除：就是我们常说的三险一金中个人缴费部分，三险是基本养老保险、基本医疗保险和失业保险，一金是公积金。为何没有生育保险和工伤保险？因为这两项保险不涉及个人缴费。

3、专项附加扣除：目前具体包括3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等7种。

比如，家里有3岁以下宝宝的，可以适用3岁以下婴幼儿照护，父母可分摊或选择其中一方按每月每孩0元标准定额扣除。

家里有3岁以上孩子，正在上学的，无论是上幼儿园（年龄满足，没上幼儿园也能扣）、上小学，还是中学、大学、研究生、博士等，父母可以分摊或选择其中一方，按每月每孩0元标准定额扣除。

自己想深造一下，比如考个中级会计证书等，可以按继续教育享受专项附加扣除。继续教育，具体分为学历继续教育和资格继续教育，其中学历继续教育可每月扣除元，最高扣除48个月，资格继续教育在取得证书当年，可以定额扣除元。

需要注意的是，一些诸如花艺技能之类的兴趣培训和取得征收后的继续学习等，不在可扣除之列。

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