增值税减免税优惠政策40分钟前更新

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大额(增值税/所得税)退税政策

免征增值税政策的知识盲区应规避

为进一步[bu]支持小微企业发展，今年出台[tai]了《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部税务总局公告年第15号），针对上述政策，提醒广大小规模纳税人，一定要注[zhu]意以下几个知识盲区，避免产生[sheng]税务风险。

盲区1：增值[zhi]税小规模纳税人均可免征增值[zhi]税。

错。仅对小规模纳税人适用[yong]%征收率的应税销售收入免征增值税，5%征收率的应税销售收入不免征增值税，比如小规模纳税人销售不动产，转让营改增前取得的土地使用权等适用5%征收率的业务不适用免征政策。

盲区2：自年[nian]4月1日至12月1日，增值税小规模纳税人免征增值税，意味着不得开具带税率的发票。增值税小规[gui]模纳税人适用%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票[piao]，如果纳税人选择放弃免税并[bing]开具增值税专用发票的，应开具征收[shou]率为%的增[zeng]值税专用发票。

盲区：开具增值税专用发票也能享受这[zhe]个免税政策。增值税小规[gui]模纳税人取得适用%征[zheng]收率的应税销售收入，可以选择放弃免税，开[kai]具征收率为%的增值[zhi]税专用发票，按规定计算缴纳增值税。

盲区4：以前开的1%发票退货，只能再开%的发票。纳税[shui]义务发生时间在[zai]年月[yue]1日前的义务，仍然按照当时规定的征收[shou]率，开具相应的发票。纳税义务发生在年月1日，已按%或者1%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情[qing]形需要开具红[hong]字发票的，应按[an]照对应征收率开具红字发票；开票有误需要重新开[kai]具，应按照对应征收率开具红字发票[piao]，再重新[xin]开具正确的蓝字发票。

盲区5：一般纳[na]税人能享受免征增值税。仅[jin]适用小规[gui]模纳税人，一般纳税人不享受此政策。

盲区6：免[mian]征增值税了，申报不用填报附表。增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度[duo]为1个纳[na]税期的，季度销售额未超[chao]过45万元，下同）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申[shen]报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关[guan]栏次，如果没有其[qi]他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》。

合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在[zai]《增值税及附加税费申报表[biao]（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税[shui]申报明细表》对应栏次。

东莞税务：以“缓、减、免”税费组合拳全力扶助小微企业发展

报道讯(黄[huang]楚芳[fang]报道)新的组合式税费支持政策实施以来，税务总局东莞市税务局道滘税务分局(下面简称“道滘税务分局”)在精细服务上下工夫，打好“缓、减、免”税费政策组[zu]合拳，确保税费优惠[hui]政策直达快享，全力扶助小微企业“稳住发展”。

缓税“救急”助力企业“过了坎”

“这两年疫情对我们卡丁[zheng]车配件制造行业带[dai]来了很大的冲击，最直接的[de]影响就[jiu]是业务量骤减，而[er]今年原材料价格涨幅明显[xian]，更是‘雪上加霜’。公司运营成本的压力一度让我们举步维艰。”从事卡丁车配件的生产和销售的东莞市丰速卡丁车有限公司(下面简称“丰速卡丁车公司”)财[cai]务负责[ze]人姚远说。在企业遇到资金“坎”的关键时刻，出台的制造业中小微企业延缓缴纳部分税费的政策如同[tong]“江湖救急”一般，“扶”了企业一把。今年以来，丰速卡丁车公司累计办[ban]理税费缓缴9万多元[yuan]。而让姚远更惊喜的是，到了9月，这一波“江湖救急”更来了加长版。

据了解，为进一步支[zhi]持制造业中小微企业[ye]发展，税务总局、财政部出台关于制造业[ye]中小微企业继续延缓缴纳部分[fen]税费有关[guan]事项的公告，指出自年9月1日起，对前期已[yi]享受制造业缓缴部分税费的中小微企业，缓缴期限届满后再延长4个月，这意味着企业原应于今年9月起缴纳[na]的缓缴税费[fei]可以延长至明年1月-5月缴纳。

“按照之前的缓缴政策，今年9月我们一些税费缓缴期限就要到期了，但[dan]我们[men]现金流周转压力还是存在。”姚远说，缓缴新政[zheng]出台了，企业又可以继续享受缓缴，相[xiang]当于给他们提供了一笔长达[da]一年的“无息贷款”，让他们可以更好地[di]缓解租金[jin]、人员工资压力，“我跟我们同事说，给了我们支持，我们自己也要努力，把企业做起来、做好来。”

减税“加力”助力企业“减负担”

“今年新出台的‘六税两费’减半征收政策中，我们享受了5个税费项目的减免，对比起去年，小微企业的税费政策减免力度更大了”。东莞翡致伟五金制品有限公司(下面简称“翡致伟五金公司”)办税员程[cheng]金华表示，今年他们对退税减税政策的红利特别“有感”，今年截至10月，该公司已经减免相关税费约[yue]7万元。

翡致伟五金公司是一家生产销售抽屉导轨的小微企业，其产品主要销往英[ying]国、意大利等欧美，产品的高质量获得了海外客户的认同，形成了较好的订单稳定度。但企业仓储成本和运输成[cheng]本等[deng]流动资金一直面临较大压力。“今年出台了很多支[zhi]持小微企业稳定发展的税惠政[zheng]策，我们公司基本都能享受，多亏[kui]了税务部门的宣传指导，让我们应享尽享，有效减轻了我[wo]们的税收负担。”程金华开心地说，几万元看起来不多，但对小企业来说是[shi]实实在在的减负。对小微企业的关怀让他们铆足干劲、对未来发展更有信心[xin]!

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