企业所得税税收优惠政策15分钟前更新

企业所得税税收优惠政策

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大额(增值税/所得税)退税政策

企业所得税的哪些优惠政策

税收优惠-产业行业类：

（1）林、牧、渔业一免征.

蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉芜、麻[ma]类、糖料、水果、坚果的种植

农作物新品种的选育；

中药材的种植；

林木的培育和种[zhong]植；.

牲畜、家禽的饲养；

林[lin]产品的采集；

灌溉、农产品初加工、兽医、农技推、农机作业和维修等农、林、牧、注务业项目；

远洋捕捞。

（2）林、牧、渔业一减半

花卉、茶[cha]以及其他饮料作物和香料作物的+植；

海水养殖[zhi]、内陆养殖

小型微利企业的税收优惠政策

1、对小型微利企业年应纳税所得额不[bu]超过万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的[de]税率缴纳企业所得税。

2、对小型微利企业年应纳税所得额超过万[wan]元但不超过00万元的[de]部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业，是指从事非[fei]限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过00万元、从业人数不超[chao]过00人、资产总额不超过[guo]万元等三个条件的企业。

税收优惠之研发创新

1、高新技术企业企业所得税为15%

需要重点扶持的高新技[ji]术企业，减按15%的税率征收企业所得税

2、集成电路生产企业或项目最高免征十年

鼓励的集成电路线宽[kuan]小于28纳米(含)，且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第十年免征企业所得税。

鼓励的[de]集成电路线宽小于65纳米(含)，且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

鼓励的集成电路线宽小于10纳米含)，且经营期在10年以上的集成电路生[sheng]产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

鼓励的线宽小于10纳米(含)的集成电路生产企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结[jie]转，总结[jie]转年限最长不得超过10年。

、集成电路设计和软件企业两免三减半

鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企[qi]业所得税，第三年至第五年按[an]照25%的法定税率减半征收[shou]企业所得税[shui]。

4、重点集成电路设计和软件企业五免接续10%

鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。

5、集成电路生产设备[bei]折旧年限最短年

集成[cheng]电路生产企业的生[sheng]产[chan]设备，其折旧年[nian]限可以适当缩短，最短可为[wei]年(含)

6、符合条件的技术转让所得超过万减半

符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过万元的部分，免征企业所得税；超过万元[yuan]的[de]部分，减半征收企业所得税

7、研发费用加计扣除75%

企业开展研[yan]发活动中[zhong]实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按[an]规定据实扣除的基础上，在年1月1日[ri]至年12月1日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的%在税前摊销。执[zhi]行期限延长至年12月1日。

8、制造业研发费用加计扣除[chu]%预缴时即可享受

制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入[ru]当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自1年1月1日起，再按[an]照实际发[fa]生额的%在税前加计扣[kou]除；形成无形资产的，自[zi]1年1月1日起，按照无形资产成本的%在税前摊销。

制造业企业，是指以制造业业务为主营业务，享受优惠当年主营业务收入占收入总额[e]的比例达到50%以上的企业。

企业预缴申报当年第[di]季度(按季预企业所得税缴)或9月份(按月预缴)时，可以自行选择就当年上半年研发费用享受[shou]加计扣[kou]除优惠政策

9、委托境外研发80%三分[fen]之二

委托境外进行研发活动所发生的费用按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。

委托境外研发费用不超过境[jing]内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前[qian]加计扣除。

10、创业投资企业2年70%

创业投资企业和天使投资个人采取[qu]股权投资方式投资于初创科技型企业2年(24个月)以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年[nian]的[de]当年抵扣该创业投资企业[ye]的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

11、科技型中小企业开展研[yan]发活动中实际[ji]发生的研发费用，未形成无形资产[chan]计入当期[qi]损[sun]益的，在按规定[ding]据实扣除[chu]的基础上，自2年1月1日起，再[zai]按照实际发生额的%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2年1月1日起，按照无形资产成本的[de]%在税前[qian]摊销。

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