2024增值税企业所得税个税最新优惠

#三分钟讲知识#年增值税、企业所得税、个税最新优惠政策

国家为支持小微企业和个体工商户的发展，出台了一系列的税收政策。

一、小规模纳税人增值税减免优惠

适用于3%征收率的应税销售收入，减按1%税率征收增值税；适用于3%征收率的预缴增值税项目，按1%预缴增值税；月销售额10万元以下(含10万)的增值税小规模纳税人，免征增值税。

二、增值税加计抵减

集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业，加计抵减15%；生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统的增值税一般纳税人，加计抵减15%；先进制造业，加计抵减5%；

三、小型微利企业减免企业所得税

对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策(综合税负率5%)，延续执行至年12月31日。

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符台年度应纳税所得额不超过万元、从业人数不超过人、资产总额不超过万元等三个条件的企业。

四、个体工商户年应纳税所得额不超过万元部分减半征收个人所得税政策

年1月1日至年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。

五、免于办理个人所得税综合所得汇算清缴

纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收不超过12万元或纳税人年度汇算需补税金额不超过元可以选择免申报，该政策适用延续至年12月31日。

六、六税两费减半优惠

自年1月1日至年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

增值税加计抵减案例分享

某企业为先进制造业一般纳税人，符合加计抵减政策，年8月所属期无加计抵减期末余额，年9月所属期销项税额为万元，进项税额80万元，本期没有进项税额转出。

抵减前应纳税额=0000-=000元

当期计提加计抵减额=x5%=00元

当期可抵减加计抵减额=0+00-0=00元

加计抵减本期实际抵减额为00元

应纳税额=销项税额-进项税额-加计抵减本期实际抵减额

=0000--00=元