已认证进项税额转出怎么做账

已认证进项税额转出怎么做账？

1.已认证的进项税额需要转出时：

借：管理费用/生产成本/应付职工薪酬/其他应收款/库存商品”等

贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）

企业需根据实际发生的业务，确定需要使用的会计科目。当然这里需要确定的只是借方科目，贷方科目在所有业务中，都没有变化。

2.月末结转至未交增值税：

借：应交税费--应交增值税（进项税额转出）

贷：应交税费--未交增值税

结转后，“进项税额转出”科目余额为0

3.实际缴纳增值税时：

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款等

进项税额转出的计算规定：

1.直接转出：→知道税额的情况下

进项税额转出=已抵扣税款*转出比例

例如：某企业上月已认证抵扣原材料的进项税额万元，本月该材料发生非正常损失10%，则转出的进项税额=*10%=10（万元）

2.直接转出：→不知道税额的情况下：先算税

①、存货：进项税额转出=不含税价款*税率*转出比例。

②、服务（以运费为例）：进项税额转出=运费*10%*转出比例。

③、购入“免税”农产品：进项税额转出=成本/（1-进项税额扣除率）*进项税额扣除率*转出比例

④、（固定资产）无形资产、不动产：进项税额转出=（固定资产）无形资产、不动产净值*适用税率