如何降低企业所得税税负

前天和以前的朋友闲聊时说企业今年收入不错，利润也不少可能会缴纳不少的企业所得税，有什么合法方法能降低税额呢。这是个较大的话题，涉及的税收政策较多上市没能详细回单他。如何解决降低需要缴纳的企业所得税，不妨根据有关财税政策给企业来个“全面体检”。

一、本企业是否是符合政策规定的小微企业

根据《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告年第2号）规定自年1月1日至年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过万元但不超过万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。同时政策规定小微企业的标准是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过万元、从业人数不超过人、资产总额不超过万元等三个条件的企业。

《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告年第8号)规定对小型微利企业年应纳税所得额不超过万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。也就是说实际税负为12.5*20%=2.5%该规定自年1月1日起施行，年12月31日终止执行。以上所得税优惠政策只要是企业符合就能自动享受，不用申请、备案但有时间限制。

二、企业购进的单位价值万以下的可以一次税前扣除

《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告年第6号）规定，《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔〕54号）等16个文件规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至年12月31日。也就是说年至年期间购买的单位价值万以下的可以一次税前扣除。

三、企业是否具有研发能力

为了提高国家综合科技力量，最近几年国家加大了对企业研发投入的支持。会根据今年5月份颁布的《研发费用税前加计扣除新政指引》规定，符合条件的制造业企业研发费用加计扣除比例提高到%、除制造业外的企业研发费用按75%加计扣除。

四、企业是否具备申请高新的能力。

随着高新申请的门槛降低，好多中介机构开始辅导企业进行高新申报。成为高新技术企业的最大优点是降低了所得税税率，按有关政策为15%。

由于优惠政策太多不能一一列示。总之企业要根据自身状况而定，一切税务筹划都要合法合规、行之有效。万万不可因缴纳税费多而偷税漏税，最近明星、网红、主播因偷漏税被处罚的反面案例就摆在眼前。

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