增值税即征即退优惠政策10分钟前更新

增值税即征即退优惠政策

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大额(增值税/所得税)退税政策

增值税即征即退优惠政策

1、将增值税即[ji]征即[ji]退优惠政[zheng]策的管理措施由先评估后[hou]退[tui]税改为先退税后评估。

2、主管税务机关应进一步加强对即征即退企业增值税退税的事后管理。

、各地可根据不[bu]同的即征即退项目设计、完善评估指标。主管税务机关通过纳税评估[gu]发现企业异常情况的，应及时核实原因并按[an]相关规定处理。

销售额变动率的计[ji]算公式：

1.本期销售额环比变动率＝（本期即征即退货物和[he]劳务销售额-上期即征即退货物和劳务销[xiao]售额）÷上期即征即退货物和劳务销售额×％。

2.本期累计销售额环比变动率＝（本期[qi]即征即退货[huo]物[wu]和劳[lao]务累计销[xiao]售额-上期即征即退货物和劳务累计销售额）÷上[shang]期即征即退货物和劳务累[lei]计销售额×％。

.本期销售额同比变[bian]动率＝（本期即征即退货物和[he]劳务销售额-去年同期即征即退货物和劳务销[xiao]售额）÷去年同期即征即退货物和劳务销售额×％。

4.本期累计[ji]销[xiao]售额同比变动率＝（本[ben]期即征即退货[huo]物和劳务累计销售额-去年同期即征即退货物和劳[lao]务累计销售额[e]）÷去年同期即征即退货物和劳务[wu]累计[ji]销售额×％。

增值税税负率的计算公式

增值税税负率＝本期即征即退货物和劳务应纳税额÷本期即征即退货物和劳务销售额×％。

增值税[shui]即征即退范围

(一)安置[zhi]残疾人就业增值[zhi]税即征即退

(二)软件企业增值税即征即退

(三)动漫企业增值税即征即退

(四)资源[yuan]综合利用产品及劳务增值税即征即退

(五)飞机维修劳务增值税即征即退

(六)水力发电增值税即征即退

(七)光伏发电增值税即征[zheng]即退

(八)管道运输服务增值税[shui]即征即退

增值税即征即退有哪些行业可以享受

安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限[xian]额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县(含县级市、旗，下同)适用的经省(含自治区、直辖市、计划单列市，下同)人民批准的[de]月最低[di]工资标准的4倍[bei]规定。假设重庆最低工资标准为人/月，可退税标准为*4=元，全年为*12=元，大于前规定的人/年残疾人退税标准人/年。

1.纳税人(除盲人按摩机构外)月安置的[de]残疾人占在职职工[gong]人数的比例不低于25%(含25%)，并且安置的[de]残疾人人数不少于10人(含10人)。

2.依法与安置的每[mei]位残疾人签订了一年以上(含一年)的劳动合同或[huo]服务协议。

.为安置的每位残疾人[ren]按月[yue]足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险[xian]和生育保险的[de]社会保险。

4.通过银行等金融机构向安置的每位残疾人，按月支付了[liao]不低于纳税人所在区县适用的经省人民批准的月最低工资标准的工资。

5.该纳税人信用级别为B级(含B级)以上。

按照文件规定，一般纳税人销售软件缴纳增值税，税负[fu]超过[guo]%部分可销售增值税即征即退。假如X企业当月销售XX系统万，进项税额20万，应退税额是多少呢？

软[ruan]件销售增值税额=/(1+17%)*17%-20=52.64万

软件销售即征即退增值税额=52.64-/(1+17%)*%=9.81万。

享受退税的软件销售，软件需至税务局备案，备案所需材料如下：

1.《软件著作权证书》或《软件产品证书》

2.软件测试报告

已进行资格备案符合条件的一般纳税人销售其自行开发生产的动漫产品，按17%的法定税率征收增值税后，增值税实际税负超过%的部分，可以享受增值税即征即退优惠政策。纳税人应提出申请，主管税务机关按规[gui]定办理。

按照[zhao]政策的规定，资源综合利用设置的四档退税比例分别为%、70%、50%、0%，如以废弃的动物油和植物油为原料生产的废油；利用废渣资源生产的微晶玻璃、U型[xing]玻璃等。

1.公司必须为一般纳税人；

2.销售综合利用产品和劳务，为非禁止[zhi]类、限制类项目；

.销售综合利用产品和劳务，为非“高污染、高环境风险”产品或者重[zhong]污染工艺；

4.如[ru]果做的[de]是危险废物利用，必须取得[dei]省[xing]级以上环保部门颁发[fa]的[de]《危险废物经验许可证》，而该危险废物的利用在许可经验范围内；

5.资[zi]料[liao]必[bi]须齐全。

6.不符合规定条件以及目录规定的技术标准和相关[guan]条[tiao]件不满足了，从次月起就不能再享受规定的增值税即征即退政策。

7.违反税收[shou]、环境保护的法律法[fa]规受到处[chu]罚，自处[chu]罚决[jue]定下达的次月[yue]算起，三年内不等再享受增值税即征即退优惠[hui]政策[ce]。

8.纳税人[ren]应当单独核算适用增[zeng]值[zhi]税即征即退政策的综合利用产品和劳务的销售额和应纳税额。未单独核算的，不得享受增值税即征即退政策。

飞机维[wei]修劳务增值税实际税负超过6%的部[bu]分实行即征即退。

装机容量超过万千瓦的水力发电站销售自产电力[li]产品，增值税实际税负超过8%的部分实行即征即退。

PS：优惠政策截止至年12月1日。

自年1月1日至年12月1日，对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电[dian]力产品，实行增值税[shui]即征即退50%的政策。

一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过%的实行增值税即征即退。

四、虚假退税需要承担的后果

(一)纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的[de]销售额；未[wei]分别核算销售额的，不得免税[shui]、减税。

(二)纳税人享受核准类或备案类减免税的，对符合[he]政策规定条件的材料有留存备查的义务。纳税人在税务机关后续管理[li]中[zhong]不能提供相关印证材料的，不得继续享受税收减免[mian]，追缴已享受的减免税款，并依照税收征[zheng]管法的有关规定处理。

税务机关在纳税人首[shou]次减[jian]免税备案或者变更[geng]减免税备案后，应及时开展后续管理工[gong]作，对纳税人减免税政[zheng]策适用的准确性[xing]进行审核。对政策适用[yong]错误的告知[zhi]纳[na]税人变更备案，对不应当享受[shou]减免税的，追缴已享受的减免税款，并依照《税收征管法》的[de]有关规定处理。

(三)已享受本通知规定的增值税即征即退政策的纳税人，因违反税收、环境保护[hu]的法律法规受到处罚(警告或单次1万元以下罚款除外)的，自处罚[fa]决定下达的次月起6个月内，不得享受[shou]本通知规定的增值税即征即[ji]退[tui]政策。

(四)采用伪[wei]造或重复使[shi]用残疾人[ren]证、残疾军人证等手段骗取本通知规定的增值税优惠的，应将纳税人发生上述违法违规行为的纳税期内按本通知已享受到的退税全额追[zhui]缴入库，并自发现当[dang]月起6个月内停止其享受本通知规定的各项税收优惠。

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