账外发工资被罚1200多万教你三招,合

账外发工资被罚多万！教你三招，合规降低个税

工资是每一个劳动者赖以为生的生存保障。很多人最关心的是自己最终拿到手的有多少钱，而企业最关心的则是如何降低自己的用工成本或是提高劳动力的使用效率。

有一些企业为了降低税负，就在员工工资上想办法：

杭州一家公司利用个人账户发放工资被查！向税务机关补缴税款、罚款共计.92万元！

年工资稽查重点：

1、以现金方式发放工资

2、故意混淆劳务和工资申报劳

3、补贴不申报个税

4、大量员工零申报

5、虚开发票抵扣

6、冒用他人信息虚列工资

7、工资薪金、劳务费随意转化

8、工资高却按最低基数缴社保

9、随意降低基本工资

员工工资越高，税负就越重，不规划个税可以高达45%，那企业到底该如何降低员工工资个税呢？

1、合理筹划月薪与年终奖

众所周知，工资和年终奖对应的金额不同，所适用的税率不同，可以根据税率表不同的金额档分配工资和年终奖，注意每个税率表的临界点，最终得出最优方案。

工资适用的税率表

年终奖适用的税率表（截止至年12月31日）

2、采取灵活用工的模式，降低个人所得税

如果从业人员均为公司员工，则必须全员全额缴纳个税社保，若采取灵活用工形式，这类外包员工是通过灵活用工平台处理个税和社保问题的，灵活用工平台帮企业员工缴纳个税并开具6%的专用发票给企业。

对于企业而言，一方面可以将劳务支出转为费用支出，还可以拿到6%的专用发票进行抵扣，另一方面还可以降低企业人员成本，优化管理成本，聚焦企业的核心业务，提高内部核心人员的效能，优化企业结构。

3、让自己的员工在税收洼地注册个人工作室或个体工商户

企业可以通过协商，让自己的员工在税收洼地注册个人工作室或个体工商户，然后再与企业进行合作。

这样企业和员工将是合作的方式，对双方都是互利，进而达到双赢的局面。

对于企业而言，一方面企业将业务分包给员工（个人工作室或个体工商户），这部分业务可以取得对应的进项票进行抵扣，减少增值税和企业所得税税负。另一方面，还可以减轻社保压力，员工成立个体工商户后自己承担社保。

对于员工而言，在税收洼地成立个人工作室或个体工商户，自己当老板，每月还有固定的收入，不用承担创业的风险。

一方面可以享受增值税免收政策：今年，国家税务总局明确个体工商户合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。另一方面，还可以享受个人所得税核定征收，个税核定后税率为0.1%-1.5%。

举例来看：

假设某贸易行业公司高管年收入为万，在花生财税园区注册成立一家个人工作室或个体工商户，那么，他需要缴纳的税金如下：

增值税：/（1+1%）*1%=0.99万元

备注：年12月31日之前，小规模纳税人增值税减按1%征收

附加税：0.99*10%/2=0.05万元

备注：年12月31日之前，小规模纳税人附加税减半征收

企业所得税：0

备注：工作室或个体工商户不用缴纳企业所得税

个人所得税：（-0.99-0.05）*0.2%=0.万元

备注：贸易型企业在花生财税园区个税可以核定为0.2%

综合缴税：1.万元

可以看出，该高管万的收入仅缴纳1.万元后，剩余98.万元可以直接提现，综合税负从45%轻松降至1.2%，而且合法合规，再也不用担心税务机关稽查了。

从自身内部实际需求入手，通过改变用工方式、调整薪资结构、改变业务模式等综合措施，来实现企业工资个税成本的降低。花生财税提醒各位企业老板，以合法合理为前提，才能真正达到既节约成本、又降低风险的目的。

在年的新版本《避税》中，上述例子中提到的这些节税技巧只是书中上百个案例里面的一些皮毛。在本书中，作者用上百个案例，讲解了常用的企业和个人合理避税方法和组合，在这里我给大家分享几个，供您参考。

避税方法一，万、万、万这3个数字是有特殊意义的，你一定要记住。小规模纳税人季度收入不超过30万，是免增值税的，也就是说30万以内你的增值税是零；另外，小型微利企业年利润不超过万，企业所得税是按5%来缴纳；万到万企业所得税是按10%缴纳；超过万是要全额按25%缴纳。也就是说，你的利润是万，税是25万；你的利润是万，税是75.25万，多1万的利润税要多交50多万。

避税方法二，从节税的角度看，两件五折和买一送一，哪个更有利于节税？买一送一和两件五折，表面上公司的收入是相同的，但背后的税收规则却完全不同。如果是买一送一，在税法上赠送的那一件视同销售衣服，单价元买一送一，商家收入元，但是却要按照元计纳税。如果是用两件五折的方式，那两件衣服的收入元，只需要按照元来计算纳税，同样的收入税却差了一倍。同样的理解下，捐赠也是要交税的，因此如果老板对某个地方捐10万的物资，回来后说捐了万，那财务上就得按照万去缴税，因此在这样的情形下，吹牛也要交税！

避税方法三，前几年，杨幂拍《三生三世十里桃花》时，总片酬大概w，如果利润全部算在公司头上，要缴纳25%的企业所得税，就是w，再扣除45%的个税，就是w万，总共要交6w。但杨幂开了3个工作室和一个个人独资企业，只需要缴纳3.5％核定征收个人独资企业，也就是w。一下子，就省下了万。

避税方法四，公司没有进项发票怎么办，利润虚高怎么办？可以注册一个个人独资企业享受6大好处：①无需缴纳25%的企业所得税；②无需再为发票而发愁；③个人所得税，综合税率，只要0.5%-3.5%；④利润分红，无需再缴纳20%的分红税；⑤签订合同，银行正规纵章，确保三流合一，税务风险降低到零；⑥一般纳税人增值税专用发票全额抵扣及个人账户提现到法人账户，无需二次缴纳所得税。

类似这样的知识在《避税》一书中比比皆是，全书从正反面，对企业经营和个人财税规划上，几乎所有的避税方案进行了深入讲解，如果要想做到财务规范风险可控、节税的同时设立一道风险防火墙，做到真正的阳光合理避税，那这本书无疑是你的最佳选择。

不到一顿饭钱，小投入大收益，有需要的朋友

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