算算你的年终奖怎么缴税新湖南

制图/王斌长沙晚报全媒体记者周丛笑临近春节，又到了各单位给员工派发年终奖的时候了，大家心里肯定非常期盼。当然，除了计划买买买，大家最关心的应该是自己的年终奖要缴多少个税?到手后真正能拿到多少钱?根据财政部、国家税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，年12月31日之前，居民个人取得的全年一次性奖金，既可以选择与工资薪金合并计税，也可以选择单独计税。年终奖缴税方式可以二选一那么，年终奖到底选择用哪一种方式缴税更合算?记者就与您一起来算一算。先来看看单独计算个税。以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表(表2)，确定年终奖适用税率和速算扣除数，以此单独计算纳税。计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。居民个人取得全年一次性奖金收入，也可以选择并入当年综合所得按年计算纳税，按照综合所得税率表(表1)确定适用税率和速算扣除数。这里，有两个例子可以让大家学懂弄通计税方式：例1在长沙高新区一企业工作的员工小刘，年取得的收入如下：每月工资元，每季度奖金元，年终奖金元。全年符合国家规定的三险一金元，全年符合条件的专项附加扣除为元，没有其他扣除项。假定小刘无其他综合所得及减免税事项，小刘年取得综合所得的应纳个人所得税计算如下：方法一小刘的全年一次性奖金不并入当年综合所得①确定税率和速算扣除数：/12=元，按照按月换算后的综合所得税率表(表2)，确定适用税率为10%，速算扣除数为元②计算全年一次性奖金的应纳税额=×10%-=元③不含全年一次性奖金的综合所得应纳个人所得税=(×12+×4---)×3%=元(适用表1)④合计应纳个人所得税=+=12元方法二小刘的全年一次性奖金并入当年综合所得小刘年综合所得应纳个人所得税=(×12+×4+---)×10%-=元(适用表1)由此可以看出，小刘选择全年一次性奖金并入当年综合所得更划算。例2某企业员工曹丽，年取得的收入如下：每月工资元，年终奖金00元。全年符合国家规定的三险一金元，全年符合条件的专项附加扣除元，没有其他扣除项。假定曹丽无其他综合所得及减免税事项，年取得综合所得的应纳个人所得税计算如下：方法一曹丽的全年一次性奖金不并入当年综合所得①确定税率和速算扣除数：00/12=元，按照按月换算后的综合所得税率表(表2)，确定适用税率为10%，速算扣除数为元②计算全年一次性奖金的应纳税额=00×10%-=元③不含全年一次性奖金的综合所得应纳个人所得税=(×12---)×10%-=元(适用表1)④合计应纳个人所得税=+=元方法二曹丽的全年一次性奖金并入当年综合所得曹丽年综合所得应纳个人所得税=(×12+00---)×20%-=元(适用表1)由此看出，曹丽选择全年一次性奖金不并入当年综合所得更划算。税务部门提醒对于纳税人而言，在一个纳税年度内，全年一次性奖金特殊计税方法只能用一次。支招年收入较低者哪种计税方式更划算记者发现，对于未达到或刚刚跨过个税起征点(元/月或元/年)的工薪收入群体来说，将年终奖并入当年工资薪金所得，扣除基本减除费用(元/月)、专项扣除(三险一金等)、专项附加扣除等后，可能无需缴税或只需缴纳很少的税款。这种情况下，如果年终奖采取单独计税方式，反而会产生较多的应纳税款，增加税负。如果排除收入刚好在起征点上下这类情况，对于大多数收入高于前面案例的人来说，年终奖是单独计税还是合并计税，还是需要纳税人根据税收政策计算比较。应纳税所得额为负数时合并计税是最优选择根据测算，这里有几个“节税”小窍门可以供大家参考：当综合所得的应纳税所得额为负数时，全年一次性奖金和综合所得合并计算，一定是最优选择。当综合所得的应纳税所得额大于等于零，且与全年一次性奖金之和小于等于时，全年一次性奖金单独计算和并入综合所得计算没有区别，两种计算方法的应纳税额一样。当综合所得的应纳税所得额大于等于零，且与全年一次性奖金之和大于时，全年一次性奖金单独计算和并入综合所得计算差别较大，需要分别计算比较，选择最优的方案。

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