汇总注会税法公式大全及税率

我深知税法这门科目的重要性，在实际工作中税法对我们的职业生涯有着不可忽视的作用。为了帮助大家更好地备考，今天我将为大家汇总注会税法公式大全及税率，希望这些内容能对大家有所帮助。

努力备战两年拿下注册会计师证书，现在时不时有很多备考生和我了解关于CPA方面的知识。比如注会税法公式大全及税率的问题，也分享下我的2年备考之路。

一、增值税

一般纳税人

(1)计算公式：应纳税额=销项税额-进项税额

销项税额=销售额×税率(一般为17%)

进项税额=购入成本×税率(一般为17%)

(2)特殊销售行为：视同销售货物，但以下四种行为不属于视同销售货物：

将货物分配给投资者、分配给股东、抵偿债务以及用于非应税项目

小规模纳税人

应纳税额=销售额×税率(一般为3%)

高途财经我实打实的学过，当初在我备考CPA的时候，是一直跟着高途财经的课程听下来的，就是高途财经的每一个老师讲的都很好，特别是讲会计的丁奎山老师，大家都知道会计是CPA备考各科中最难的一门课了。在丁奎山老师的讲解下，变得生动有趣，不那么枯燥乏味，而且很多非常难的知识点都不会很难理解。

二、消费税

计算公式：应纳税额=销售额×税率

销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。

税率根据应税消费品确定，如：粮食白酒税率为20%，卷烟税率为45%等。

特殊销售行为：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的不纳税;用于其他方面的(用于职工福利、非应税消费税品生产经营、在建工程等)应当纳税。

三、营业税

计算公式：应纳税额=营业额×税率

营业额为纳税人提供应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用。

税率根据行业确定，如：交通运输业3%，建筑业3%，金融保险业5%，邮电通信业3%，文化体育业3%，娱乐业20%等。

特殊业务：混合销售行为、兼营行为以及营业税与增值税征税范围划分问题。

四、企业所得税

计算公式：应纳税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额-弥补以前年度亏损-不征税收入-免税收入-减计收入-加计扣除+允许弥补的以前年度亏损调整额等。

税率根据企业所得税法及实施条例规定，一般为25%。同时还有一系列的税收优惠政策，如小型微利企业低税率、加计扣除等。

值得注意的是，小规模纳税人根据税法规定不在企业所得税的纳税人行列。这些都是较为常用的几个公式，当然还有其他的公式和税率需要掌握。

在备考过程中，我们需要注重对这些公式的理解和应用，同时还要