税前天堂税后地狱手把手教你看懂德国工资
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说到德国工资单,对于不少德国人来说都是难以理解的,一张纸上满是复杂的计算和文绉绉的德语专有名词,大多数人工作多年也只是看看最后的税后工资,就放在一边了。
仔细阅读工资单,一方面可以检查你的税级、保险等各项扣除是否正确,避免支付不必要的费用,另一方面,即使一切正确,了解工资福利以及扣除金额的具体构成也是非常重要的事奥!
马上跟着小编一起,重新认识一下你的工资单吧,保证让你一目了然!
01时薪VS月薪
雇主在准备工资单时,通常有两种计费方式:按时薪的工资(Lohnabrechnung)以及固定的月薪(Gehaltsabrechnung)。
Lohn:以员工实际工作时数作为计算工资的依据。例如一位按小时收费的技术工人,通常雇主根据每月的总工时发放工资,金额通常会相应波动。
Gehalt:以员工工作合同标注的固定薪资金额作为计算薪水的依据,无论员工工作多少小时或一个月有多少天,薪水始终保持不变。
02工资单的组成
一起来看一张工资单!
首先我们来直观的了解一下工资单的组成部分,然后再具体了解其中的数学或者税务逻辑。
1.个人信息
这里记录着员工的生日、社保号码以及税级等个人信息。
2.出勤和休假
有关出勤、缺勤、休假天数以及是否带薪的信息可在此处找到。每个员工在法律上都有权享受带薪休假,在这种情况下,工资或薪金必须继续作为假期工资支付,对于超过一个月的无薪假期,雇主必须向社保体系就无需支付工资税提交报告。
3.地址
员工及雇主的地址,员工人事编号或部门编号。
4.补充信息/HinweisezurAbrechnung
这里显示的是工资计费基础(例如每周工作时间、小时工资等)以及员工因疾病或育儿假而中断的情况备注。
5.工资总额/Brutto-Bezüge
在这里你可以找到关于你的薪酬是如何构成的,例如小时工资、假日工资、假日工资和假日津贴,这些工资组成部分都包含了关于税收和社会保障的说明。在"GB"栏中标有"Y"的单项金额包括在总金额中。标有"N"的个别金额不包括在内。
6.税及社保/Steuer/Sozialversicherung
这部分列出了薪酬的法定扣除额(工资税Lohnsteuer、教会税Kirchensteuer、团结税Solidarittszuschlag)以及社会保险(健康保险Krankenversicherung、长期护理保险Pflegeversicherung、养老保险Rentenversicherung和失业保险Arbeitslosenversicherung)。这些费用部分由雇主承担,部分由员工承担。相关的核算税率也在此显示。
7.扣除额/Bezüge/Abzüge
这里的金额是有可能是正也可能是负,分别代表了补贴付款以及扣除的缴款。例如公司加油卡补贴、公司借款、私人健康长期护理保险等。
需要注意的是,有的工资单在这里只列出净扣除额,也就是所有加减项目的合计,并不在这一步得出具体工资,但有的工资单会在这一步直接显示工资净额(Netto-Bezüge/Abzüge)。
8.支付薪金/Auszahlungsbetrag
当前月末将支付的金额,也就是真正到手的钱。
9.银行信息/Bankverbindung
10.雇主总成本/GesamtkostendesArbeitgebers
这里雇主的成本包括支付员工的总薪酬以及辅助工资成本,例如雇主对社会保险的缴款、健康保险和各种分摊费用。
11.收益表/Verdienstbescheinigung
这里显示的是当前雇佣关系中的应计总收入和法定扣款的概况。工资单上的收入报表可作为收入证明,例如办理贷款、延签时向银行和外管局出示。
12.注释/Fuzeile
这里显示了工资单中各种缩写的解释以及法律要求的强制性信息。
13.公司养老金计划/DiebetrieblicheAltersversorgung(bAV)
这部分是由雇主供款的、对于养老金的补充保障。
需要注意的是,有的员工采用的是递延补偿Entgeltumwandlung或工资转换Gehaltsumwandlung的方式进行公司养老金计划:
即员工将其工资总额的一部分支付给公司的养老金计划,可以简单理解为员工垫付,公司后付,这样员工未来可以获得更多一点的钱。员工以工资转换方式支付的公司养老金不包括在工资总额中,因此不需要纳税,只在最后作为净扣款扣除即可。
03所得税
在了解工资单的主要组成后,让我们再来看看要交哪些税以及对应的免税额(msA)吧!
1.工资税的六个税级
Ⅰ级:单身人士(包括离婚或丧偶)(msA:最高1,欧元)
II级:至少有一个未成年子女的单亲父母(msA:最高欧元)。
III级:已婚人士(包括事实婚姻、丧偶、同性伴侣等民事关系),伴侣(收入较低的一方)税级必须为V级(msA:最高欧元)。
IV级:已婚人士,伴侣双方同时选择IV级税,适用于伴侣两人收入大致相仿的情况下(msA:1,欧元)。
V级:已婚人士,伴侣(收入较高的一方)税级必须为III级,(msA:欧元)。
VI级:有两份或更多工作的人(单身、已婚、同性),例如一份额外的兼职工作(第二份工作总是以VI级税结算),每份额外的工作都需要一种税卡(msA:0欧元)。
2.教会税/Kirchensteuer
只有被国家承认的宗教团体才能征收教会税。原则上它与工资税直接挂钩,不同联邦州金额也有所不同:例如,巴登-符腾堡州和巴伐利亚州的税率为8%,而德国其他州的税率为9%。
3.团结税/Solidarittszuschlag
对于大多数员工来说,团结附加费将从年起取消啦。
04社会保障
社会保障保险通常包含以下四种,缴纳的百分比可以参照下图:
1.健康保险/Krankenversicherung2.养老保险/Rentenversicherung3.失业保险/Arbeitslosenversicherung4.护理保险/Pflegeversicherung
*员工及雇主的分摊百分比
需要注意的是,社会保障保险的缴费率每年都会发生相应变化,并不是一成不变的。
05津贴和其他收入
除了以上提到的税和社会保险之外,公司支付的各种津贴和其他款项也对工资影响很大,了解这些额外收入的免税额尤其重要。
*通常的免税收入类型
1.基本免税额/Grundfreibetrag
基本津贴的目的是保证最低生活水平,因此免税额相当高。到年,收入的基本免税额将提高到每人每年9,欧元。对于已婚人士,适用19,欧元的双重免税额。每年收入低于基本免税额的雇员不需要缴纳所得税。2.儿童津贴/Kinderfreibetrag
儿童津贴在年的免税限额是5,欧元。3.儿童教育津贴/FreibetragfürErziehung
儿童教育津贴在年的免税限额是2,欧元。4.子女培训津贴/Ausbildungsfreibetrag
如果员工有孩子在学校或公司培训,那么教育津贴就可以从年度总收入中扣除。前提是孩子已经成年离家居住,并且身份是实习生或学生(在国外也有可能),仍然有权享受儿童福利和儿童津贴(未满25岁),免税额度为欧元。
5.投资收入/Sparer-Pauschbetrag
对于单身人士,投资收益的免税金额为欧元;如果已婚夫妇共同计算,则金额翻倍。6.折扣津贴/Rabattfreibetrag
指员工在其工作范围内获得的实物福利。如果价值不超过1,欧元,则不必对薪酬进行纳税。
7.其他薪酬/SonstigenBezüge
指员工的非定期福利或奖金,包括:假日工资、圣诞奖金、遣散费等。
06举个例子
让我们来看看一位92年来自拜仁州的小A,他的工资是怎么计算的:
月薪欧元的小A,每月到手只剩1.94欧元。
除了养老金是给自己交的,其他的基本都是上交国家了。
怎么样,工资单是不是也没有那么复杂呢?小编也在这里提醒大家,每月的工资单一定要保存好哦,如果雇主没有主动给你记得自己去要。
下个月收到工资单,别急着放进抽屉,一起看看你的工资单上藏着哪些信息吧~欢迎在评论区晒一晒你一个月要扣多少税!
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