确定了1的专票真的可以抵扣9的进项

前几日，写过一篇文章，关于1%专票可以抵扣9%的进项的问题：提醒！1%的专票可以抵9%的进项！很多人，表示这样存在一定风险，并且并没有什么实际依据。

今天结合税局相关的答复，再聊一下这个问题。

依据财政部税务总局海关总署公告年第39号，从年4月1日起纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。

所以，一般纳税人从小规模纳税人手里购买农产品，取得其代开的3%专用发票，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。

如果用于生产或委托加工13%税率货物的农产品，还能加计抵扣1%。

另外，依据财政部税务总局公告年第24号，年12月31日前，小规模纳税人的征收率从3%降低到1%。

据此，1%的专票可以抵扣9%的进项，逻辑上是行得通的。

除此之外，我们在翻看相关文章的时候，突然发现了一个税局的答复，觉得很有必要给大家说一下：

上面是河南税务的官方答复，很明确地说明了1%的专票是可以抵扣9%的进项税的。当然，保险起见，具体的涉税事宜，建议还是跟当地主管税务机关确认一下。

因此，1%的专票是可以抵扣9%进项税的。

国家针对疫情对小规模纳税人出台优惠政策，目的是为了减负，如果1%的专票只能按1%抵扣进项，这无疑增加了下游税负，这也不符合制定此优惠的初衷。

另外，我们给大家举个例子，让大家明白如何进行实操抵扣：

某一般纳税人，从小规模纳税人处购买了一批农产品，一般纳税人收到了1%的专票，含税价元，税额元。

一般纳税人取得这张专票，如果只按1%票面注明税额抵扣就亏大了。一般纳税人可以按照票面金额（00元）乘以9%来进行抵扣的，也就是元。

计算出来了税额，就将税额填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第6栏“农产品收购发票或者销售发票”栏申报即可。

借：成本

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

所以，遇到类似的抵扣，建议咨询下当地税务主管机关，看看是不是当地也可以进行9%的抵扣。