2023年增值税税收优惠政策26分钟前

年增值税税收优惠政策

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大额(增值税/所得税)退税政策

“税收洼地”优惠政策

经济[ji]学中的“洼地效应[ying]”，也就是指，如同水往低处流[liu]一样，资金流水向交易成本低的地方集中。

然而，所谓的“税收洼地”，就是指某地方或者某领域，为了促进当地经济发展、扩充本地收入，得到了一系列[lie]的税收优惠政策照顾。且在这个税收征管区域内注册的企业，可以充分享受此类税收优惠，从而大幅度减轻税务成本，提升经济效益[yi]。

比如，国内较受欢迎的税收洼地区域有江苏、山东、海[hai]南、湖南、河南、深圳[zhen]、四川、云南[nan]、重庆等地。

税收洼[wa]地的政策特点：

1、纳税奖励扶持类型，在不改变原有主体公司经营模式和经营地址的情况[kuang]下，在税[shui]收园区内新设立一般纳税人有限公司或分公司[si]，正常承接业务、查账纳税，即可享受地方留存的增值税和企业所得税双重奖[jiang]励扶持（一般最高扶持比例为80%）。

2、简化[hua]税收征[zheng]管、核定征[zheng]收，主体公司的一些职能部门或者结算中心布局在园区，成立新的小规模纳税人个体工商户（如工作室、服务部等），

可以享受定期定额的核定，综合税负在0.5%-1%左右（目前免[mian]征增值税、附加税）。

、园[yuan]区[qu]自然人申请普票政策，适用于个人与公司业务[wu]往来，需要提供发票、及个税高的情况，无需注册企业，仅需要在园区税局做临时税务[wu]登记即可，享受个税核定后，综合税负在0.5%-1.5%左右。

当然，企业及个人在选择适合的税收洼地优惠政策的同时，提前做好规划，把控好风险才是关键，且[qie]以下这些要[yao]点需注意：

1、入驻园区是否有行业限制，如一些特殊行业（医药、化工、影视等）有可能会受限

2、申请入驻、维护、注销等办理流程[cheng]是否[pi]复杂

、纳税奖励扶持，地方留存比例是多少，返还周期是多久等

4、核定征收，不要盲目[mu]地追求税率低，还需要注意的是定额核定、还是定率核定

5、切记确保业务真实，四流一致（及合同流、资金流、发票流、货物流一致）

年企业交税注意事项

税总办征科函〔2〕号发布，明确了年度的申报纳税期限[xian]。一般[ban]正常情况下，纳税[shui]期限截止[zhi]日期是每月的15日，但由于一些节假日和双休日[ri]的[de]影响，有些月份会向后顺延1日或几日。

比如年，就有7个月份是正常的15日纳税申报期限，而像[xiang]5月、10月因为节假日[ri]的影响，分别顺延至5月18日和10月2日[ri]，而1月、4月、7月则因为周六、周日的影响，分别顺延至[zhi]1月16日、4月17日、7月17日。

具体情况，我们根[gen]据相关政策，给大家做了一张长[zhang]图供大家参考。当然这[zhe]个征期并不是固定的，在特殊情况下，各地是可以根据自己的实际情况，进行申报纳税期限调整的。

申报纳税对于企业而言，是[shi]一件非常重要的事情，错过申报纳税期，企业可能面临补税、滞纳金，甚至罚款。所以，大家一定记好每个月的具体截止申报日[ri]期，提前做好相关规划，按时、足额申报纳税。

另外[wai]，很多人对[dui]于企业每个月到底交哪些税还不清楚，我们顺便在这里给大家简单讲一下。无论是小规模纳税人企业还是一般纳税人企业，一般接触比较多的就5个税种：增值税、附加税、企业所得税、印花税和个人所得税。

但不同类型的企业，税率和申报期是有所不同的：

一、小规模纳税人企业：

1、增值税：按季申报[bao]，征收率有%和5%两类，其中%征收率最为常见。

小[xiao]规模纳税人在增值税上有一系列的税收优惠政策，比如企业月[yue]度开票额不超过15万（季度45万），直[zhi]接免增值税。适[shi]用%征收率的一些业务，在当前[qian]政策下，也是[shi]免税的。由于当前正处于[yu]政策变动期，具体优惠政策我们就不详细展开了，后续如有延续，我们再单独详细讲解。

2、附加税：按季[ji]申报，包括城建税、教育费附加和地方教育费附加，都是按缴纳[na]的增值税一定比例在进行缴纳，其中城建税是7%，教育费附加[jia]是%，地方教[jiao]育费附加[jia]是2%。

、企业所得税：按季申报，具体交多少企业所得税主要看企[qi]业的利润[run]是多少。在当前税收优惠下，企业利润不超过万，税负率是2.5%，利润超过万但不超过00万的，税负率5%，利润超过00万，税率为法定的25%。

这个地方需[xu]要老板[ban]和会计多[duo]加注意，有必要进行适当的事前筹划，避免多交税。

4、个人所得税：按月申报，正常的[de]工资薪[xin]金，起征点是，适用-45%超额累进税率，另[ling]外还有7项专项附加扣除。

5、印花税：按[an]次、按月、按年申报，税率比较多而且杂，但以千分之三最为常[chang]见。

二、一般纳税人企业

1、增值税[shui]：按月申报[bao]，税率主要有1%、9%和6%三档，具体适用什么税率，要看行业细分。

2、附加税：按月申报，具体种类和税率跟小规模纳税人一样。

、企业所[suo]得税：法定税率是25%，按季申报[bao]，部分跟小规模纳税人一样，具体不再赘述，另外部分行业有特定的优惠税率。

4、个人所得税和印花税：具体跟小规模纳税人企业一样。

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