自然人独资有限公司和个人独资企业的区别

一、自然人独资有限公司的概念

自然人独资有限公司即为：自然人（内地、港澳台及境外人士）在全国范围内只能有一家占股份比例为%的有限公司

该图片来源于深圳市市场监督管理局该图片来源于市场监督管理局

二：个人独资企业的概念

该图片来源于深圳市市场监督管理局

个人独资企业同一个人在同样的行政区划内（市）可以注册多家(个独只有大陆自然人可以注册，港澳台及境外人士不可以)。无股东，只有投资人。

三、自然人独资有限公司和个人独资企业的区别：

1、组织形式：

①注册有限公司时，在企业名称的组成部分中，组织形式不得使用除“有限责任公司”、“有限公司”以外的其他组织形式或不使用组织形式。比如不得使用企业、合伙企业、部、厂、中心等组织形式。

②注册个人独资企业时，在企业名称的组成部分中，组织形式不得使用“有限责任公司”、“有限公司”、“股份有限公司”或“股份公司”、“公司”、“股份合作公司”、“合伙企业”、“专业合作社”等或不使用组织形式；可使用“企业”、“厂”、“店”、“商行”、“部”、“中心”、“所”、“院”等组织形式。

2、承担的经济责任

①有限责任公司：股东以其出资额为限对公司承担经济责任，公司法人以其全部资产对公司债务承担全部责任。

②独资企业投资者对企业债务负无限责任。企业负责人是投资者本人。

四、有限公司和个人独资企业在税务方面的区别

█个人独资企业适用的情况

1、服务类公司（设计、法律服务、咨询）缺少成本发票；

2、餐饮类公司收购农作物无法提供成本发票；

3、企业高管年薪过高避免个人所得税；

（说明：个独企业一般不独立存在，大多数是一家或多家个独企业配套服务于一家有限公司）

█个独企业核定分类

1、核定应税所得率；（现在深圳目前常见是核定应税所得率，以深圳为示例）

五级超额累进税率

2、定期定额征收；

3、定率征收；8%

★案例分析

⑴A有限公司全年收入万元，成本为0缴税情况如下：

增值税：万元*3%=15万元

企业所得税：万元*25%=万元

股东分红：万元*20%=72万元

合计纳税：万元

⑵有限公司配套个独企业后缴税情况：核定应税所得率为5%

A有限公司全年收入万元，a个独企业提供万元成本发票,

A有限公司缴税情况如下：

增值税：万元*3%=15万元

企业所得税：无企业所得税

a个独企业缴税情况如下：（应纳税所得税额=应纳税所得额*固定税率）

1、增值税：万元*3%=15万元

2、应纳税所得税额（纯利润）=万元*5%=25万元25万元*20%=5万元

5万元-1.05万元（速算扣除数）=3.95万元元

合计缴税：33.95万元

减少税费.05万元

█有限公司常见税率：

1、增值税：3%（今年疫情情况特殊餐饮行业免增值税普通行业小规模公司增值税为1%）

小规模公司一个季度30万以内免征增值税（专票开多少交多少）

2、企业所得税：

纯利润万以下：5%

纯利润-万：10%

纯利润万以上：25%

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