职上网2024年中级会计财务管理考点

第二章财务管理基础

1.复利终值:F=PX(1+I)N

2.复利现值:P=FX(1+I)-N

3.普通年金现值：P=AX（P/A，I，N)，逆运算：年资本回收额，A=P/(P/A,I，N)

4.普通年金终值：F=AX(F/A，I，N)，逆运算：偿债基金，A=F/(F/A，I，N)

5.预付年金终值：F=AX（F/A,I,N)X(1+1)

6.预付年金现值：P=AX(P/A,I,N)x(1+1)

7.递延年金现值：P=AX（P/A,I,N)X（P/F,I，M)

8.永续年金现值:P=A/I

9.名义利率与实际利率的换算i=(1+r/m)^m-.实际利率=(1+名义利率)/(1+通货膨胀率)-.证券资产组合的必要收益率

12.两项资产组合方差：标准差率:

13.单位变动成本=（最高点业务量成本一最低点业务量成本）（最高点业务量一最低点业务量）

14.固定成本总额=最高点业务量成本一单位变动成本x业务量

第三章预算管理

15.预计生产量=预计销售量+预计期末产成品存货一预计期初产成品存货

16.预计采购量=生产需用量+期末存量-期初存量

17.可供使用现金=期初现金余额+现金收入

18.现金余缺=可供使用现金一现金支出

19.期末现金余额=现金余缺+现金筹措一现金运用

第四章筹资管理（上）

20.融资租赁:年末支付租金:设备价款一残值X(P/F，KB，N)=年租金X(PA,KB,N)

21.年初支付租金：设备价款一残值X(P/F，KB，N)=年租金X(P/A，KB，N)X(1+1)

22.可转换债券：转换比率=债券面值/转换价格

23.最佳现金持有量=min（管理成本+机会成本+短缺成本

24.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期一应付账款周转期

25.应收账款的成本=全年销售额/X平均收现期X变动成本率X资本

26.经济订货批量的基本模型:经济订货量EOQ=(2Kd/Kc)

27.保险储备的再订货点=预计交货期内的需求+保险储备=交货时间X平均日需求量+保险储备

28.补偿性余额实际利率=名义利率/(1一补偿性余额比例)

29.贴现法实际利率=名义利率/(1—名义利率)

30.放弃现金折扣的信用成本率=折扣率/(1一折扣率)X/(付款期一折扣期)

第五章筹资管理（下）

31.资金需要量=(基期资金平均占用额一不合理资金占用额)x(1+预测期销售增长率)x(1一预测期资金周转速度增长率)

32.外部融资需求量=敏感性资产增加额一敏感性负债增加额一预期利润留存

33.预计利润留存=预测期销售收入X预测期销售净利率x(1一预计股利支付率)

34.资本成本率=年资金占用费八（筹资总额一筹资费用)

35.贴现模式的银行借款的资本成本率为：借款额X(1-手续费率)=年利息X(1-所得税税率)X(P/A,Kb,n)+借款额X(P/F,Kb，n)

36.贴现模式的公司债券(每年支付一次利息)的资本成本率为：筹资总额X(1手续费率)=年利息X(1-所得税税率)X(P/A,Kb,n)+债券面值X(P/F,Kb，n)

37.KS=预计第一期股利/[当前股价X(1-筹资费率)]+股利增长率

38.息税前利润:EBIT=(p-b)x-a=M-a

39.财务杠杆:DFL=EBIT/(EBIT-I)

40.经营杠杆:DOL=M/EBIT=M/(M-A)

41.复合杠杆:DTL=DOL*DFL=M/[EBIT-I-D/(1-T)]

42.每股利润无差异点分析公式：[(EBIT-11)X(1-T)-D1)/N1=〔(EBIT-12)X(1-T)-D2)/N2

第六章投资管理篇

43.营业现金净流量=营业收入一付现成本一所得税=税后营业利润十非付现成本=收入x（1一所得税税率）一付现成本x(1一所得税税率）+非付现成本X所得税税率

44.纳税额：（变现价值一账面价值）X企业所得税税率，如果为正，纳税(现金流出)；反之抵税(现金流入)。

45.年金净流量=净现值/年金现值系数

46.净现值=未来现金净流量现值一原始投资额现值39.现值指数=未来现金净流量现值/原始投资额现值40.内含报酬率=净现值等于零的折现率。

47.债券价值＝债券各年利息现值之和+债券到期日面值现值

48.股票的价值=未来第一期股利/(折现率一增长率)

49.当增长率=0时，股票的价值=股利/折现率

第八章成本管理

50.利润=销售收入一总成本=销售收入一（变动成本+固定成本)=销售量*单价一销售量*单位变动成本一固定成本=销售量*（单价-单位变动成本）一固定成本

51.单位边际贡献＝单价-单位变动成本=单价X际贡献率

52.变动成本率=变动成本总额/销售收入=单位变动成本/单价

53.敏感系数=利润变动百分比/因素变动百分比

54.变动制造费用耗费差异=实际工时*（变动制造费用实际分配率一变动制造费用标准分配率)

55.变动制造费用耗费差异=实际工时*(变动制造费用实际分配率一变动制造费用标准分配率)

56.用量差异=标准价格X(实际用量一实际产量下标准用量)

57.价格差异=(实际价格一标准价格)X实际用量

58.直接材料价格差异=实际用量*（实际单价一标准单价)

59.直接材料数量差异=(实际用量一实际产量下标准用量)*标准单价

60.直接人工工资率差异=实际工时*(（实际工资率一标准工资率)

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