未开票收入3个涉税风险税局明确未开票

三大涉税风险未开发票！税务局说：“没有发票的收入”是按照这个来申报的。

企业在日常的生产和运营中，都会有一定的未开票收入，很多老板误以为没有发票就可以不用交税，这是一种误解，违背了商业惯例，很容易被大数据监测。无发票收入#

小知在此提醒各位，若有未开发票收入，请务必如实申报。

那么如何申报和填写未开票的收入？下面，我们将结合一些例子来说明。

A公司在收到餐饮费用后，应该在当日缴纳税款，尽管顾客没有要求开具发票，但该收入属于公司正常的营业收入，因此，应申报未开具的发票金额为,元。

用这种方式填写申报表！

B公司将自己生产的商品作为集体福利，这和“销售商品”的情形是一样的，即使没有开出发票，也要进行申报，而这一百万元的未开票收入，必须要及时申报。

用这种方式填写申报表！

C公司在收到预付款后，应在收到预付款后的第一日开始纳税，而在1月和7月分别收到两笔付款，应当在这个期间计算应缴纳的税款，而在收到后的第二个月，则在收到后的第二个月进行未开发票的收入。

用这种方式填写申报表！

未开发票的进项申报

3大税收风险

第一种危险：未开发票，未申报收益

这是不对的，未开票收入也要如实申报，一般纳税人在申报时要填上增值税申报表附表（1）没有开具的发票栏次。

小规模纳税人按征收率的不同填报申报表，包括应征增值税不含税销售额（3%征收率）、应征增值税不含税销售额（5%征收率）、销售使用过的固定资产不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额。

第二个风险：免税不需要发票

错误，纳税人可以根据有关规定开具增值税一般发票，而不能开具。

风险三：票面金额和税额都是对的。

这也不对，开发票要按照编号次序填，要按照规定如实填写，字迹清楚，内容真实，资料准确。

未开发票的进项会计处理

1、确认上一年的非发票收入：

借：应收帐款（或银行存款）

借：应缴的税款-应缴的增值税-销项税

上一年度的盈亏调整

2、转帐

借：以往年度的盈亏调整

贷：分配利润-未分配利润

3、准备和补充税款

额外的补征

借：以往年度的盈亏调整

借：应缴的税金-城市建设税

注：增值税为未开具发票的进项税额为13%。

如何合理的为企业减轻税收负担，减少企业所得税？

一、企业解决企业的费用问题，可以从当地的税务政策中得到解决：

根据实际的经营状况，企业可以在当地的税务园区设立个体商户（某中心、某工作室等），将企业的部分业务交给个体经营，合作完成后，由个体户来收款，园区个体户可以申请核定征收，征收后的个税税率在0.6%-1.2%之间。个体工商户仅需交纳个人经营所得税、增值税及附加税，无需缴纳进项费用。个体工商户不需要缴纳公司所得税、股息、个税，还可以开设对公帐户或个人帐户。

在重庆税务园区设立个体工商户，年开普票为5百万元，核定的具体税款为：

增值税：0

额外税收：0

个税（按0.6%计算）:5百万*0.6%=30

税收总额：0.6%，税收总额：30

二、如何解决企业所得税与增值税的税负问题

普通纳税人的企业，可以在当地税务园区内设立有限责任公司。例如：在重庆园区设立有限责任公司，正常运营后，一般的地方财政对增值税、企业所得税的奖励为40%-80%。地方保留增值税的比例是50%，鼓励40%-80%。地方保留企业所得税的40%，奖励40%-80%。每年缴纳的税款金额愈高，可得到的返还金额愈多。

注：企业应根据其税负的不同，采取相应的税收优惠措施。

合理的个人或公司的避税行为和非法的偷税漏税只有一线之隔，任何一个人或者公司的行为都有可能被税务部门认定为非法。

为了让公司更好地避税，税务部门也知道，如果公司在避税的时候，不会越过法律底线，那么，合法的公司就可以轻松地逃税了。

每个人都有权安排自己的事业，享有法律上的优惠，而不是强制他多交税。

“节税”的上司，“避税”的精明的上司，“偷税”的傻瓜。

对金融一窍不通的老板：

他们要么要“交税”，要么要“交罚款”。

要么前往“监狱”，要么前往“监狱”。

中国的国税环境极为复杂，无论是老板或个人，尽管非财务人员，也必须具有税务意识。

说到财税，除了个人以外，可以说这也是所有企业都需要考虑的大问题，连马云、刘强东也在其中，不然怎么会有马云没有薪水，而刘强东的年薪只有一块钱这样的事情出现呢？

其实上面用的这个节税避税方式，正是《避税》这本书中的众多避税方式之一，这本书中运用了上百种真实案例，各种避税方式相结合，告诉你怎么正确而又合理的避税。

是不是很多人都觉得避税问题只有那些出色的财务才会知道，其实不然，老板也是要懂得一定的节税知识的，这样才能的合理的帮公司节省的开支，让你的收益最大化。

《避税》这本书在年进行了改版更新，适用于新版税法和利用最新优惠政策，如果你是企业老板、财务人员、高收入人群，那这本书非常适合你去读。

（注：以上资料，只供参考，不要走弯路，合法交税，人人有责）

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