举例说明小型微利企业所得税享受最新优惠政
近期,财政部和国家税务总局发布了《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告年13号文),明确年1月1日至年12月31日对小型微利企业年应纳税所得额超过万元但不超过万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
举例:
某符合条件的小型微利企业在年4月份预缴申报年第一季度企业所得税时,年应纳税所得额是万元。
(1)按照现行企业所得税优惠政策,该企业年应纳税所得额需分为两部分计算应纳税额。
不超过万元的部分应缴纳税额计算公式为×12.5%×20%=2.5万元。
(2)超过万元但不超过万元的部分应缴纳税额计算公式为(-)×25%×20%=7.55万元。
(3)B企业年第一季度需预缴企业所得税为:
2.5万元+7.55万元=10.05万元。
纳税人如何在电子税务局进行申报呢?
填报方式如下:
注意:小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过万元、从业人数不超过人、资产总额不超过万元等三个条件的企业。
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